Калькулятор податків ФОП: єдиний податок, ЄСВ та ліміти доходу
Скільки віддати державі — і скільки лишиться. Разом із порівнянням груп.
Результат
Розрахунок орієнтовний і не є податковою консультацією. Обрання системи оподаткування, підтвердження права на пільгу та подання звітності узгоджуйте з податковим консультантом.
Нормативна база
Податковий кодекс України, глава 1 розділу XIV — спрощена система оподаткування; ст. 293 — ставки єдиного податку та повноваження місцевих рад; п. 293.4 — ставка 15% з доходу понад ліміт; п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX — військовий збір; розділ IV — оподаткування доходів фізичних осіб на загальній системі; ст. 181 — поріг реєстрації платником ПДВ. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску…» № 2464-VI — ЄСВ, мінімальний внесок і максимальна база. Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік»: прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3328 грн, мінімальна заробітна плата — 8647 грн. Розміри ставок підтверджено повідомленням ДПС від 01.01.2026. Перевірено 2026-08-02.
Три платежі, які плутають між собою
ФОП сплачує не один податок, а три різні платежі з різними правилами й різними строками. Єдиний податок — плата за право працювати на спрощеній системі. Військовий збір — окремий платіж: для першої та другої груп це фіксовані 864,70 грн на місяць, для третьої — 1% доходу. ЄСВ — це взагалі не податок, а внесок до Пенсійного фонду: саме він формує страховий стаж.
Ставку для 1 і 2 груп встановлює ваша громада
Податковий кодекс задає лише стелю: не більше 10% прожиткового мінімуму для першої групи і не більше 20% мінімальної зарплати для другої. Конкретний відсоток за кожним видом діяльності затверджує сільська, селищна чи міська рада (ст. 293 ПКУ). Більшість калькуляторів зашивають максимум — і людина у громаді зі ставкою 5% бачить удвічі завищену суму. Тут ставку можна ввести свою.
Єдиний податок 3 групи береться з обороту
Це головна пастка спрощеної системи. 5% рахуються від усієї виручки, а не від того, що лишилося після закупівлі товару, оренди й зарплат. Для послуг із мінімальними витратами це вигідно. Для торгівлі з націнкою 15–20% — часто ні: 5% з обороту можуть виявитися дорожчими, ніж 18% ПДФО з реального прибутку на загальній системі. Калькулятор показує обидві суми поруч, щоб це було видно без окремих підрахунків.
Звільнення від ЄСВ має ціну
Вісім категорій ФОП можуть не платити внесок за себе. Але місяць, за який ЄСВ не сплачено, не зараховується до страхового стажу — а від нього залежить і майбутня пенсія, і розмір лікарняних. Тому в калькуляторі є окрема галочка: підстава для звільнення є, але внесок сплачується добровільно.
Ще одна деталь, на якій спотикаються: звільнення для найманого працівника діє лише тоді, коли роботодавець сплатив за нього не менше мінімального внеску. Робота на пів ставки або тривала відпустка без збереження зарплати цю умову ламають — і ЄСВ доводиться платити самому.
Перевищення ліміту — це не лише 15%
Річні ліміти на 2026 рік: 1 444 049 грн для першої групи, 7 211 598 грн для другої, 10 091 049 грн для третьої. З суми понад ліміт сплачується єдиний податок за ставкою 15%. Але дорожче обходиться друге: перша й друга групи зобовʼязані перейти на вищу групу з наступного кварталу, а третя — на загальну систему з усією її звітністю. Заяву подають не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення.
Строки сплати
Групи 1 і 2 платять єдиний податок і військовий збір авансом, до 20 числа поточного місяця — тобто ще до того, як дохід зароблено. Група 3 сплачує їх протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації, тобто приблизно за 50 днів після кінця кварталу. ЄСВ для всіх — щоквартально, до 19 числа місяця, наступного за кварталом.
Чого калькулятор не бачить
Найманих працівників: ЄСВ, ПДФО й військовий збір із їхньої зарплати — це окремі суми поверх усього порахованого тут (для цього є калькулятор податків із зарплати). Не враховано також ПДВ до сплати, місцеві збори, штрафи й пеню за прострочення та відповідальність за перевищення дозволених для групи видів діяльності.
Питання й відповіді
Який розмір ЄСВ для ФОП у 2026 році?
Мінімальний страховий внесок — 22% мінімальної заробітної плати, тобто 1902,34 грн на місяць (5707,02 грн за квартал). Це однакова сума для всіх груп єдиного податку.
Хто з ФОП може не платити ЄСВ за себе?
Вісім категорій: пенсіонери за віком або за вислугу років, особи з інвалідністю з призначеною виплатою, наймані працівники, за яких роботодавець сплачує ЄСВ не менше мінімального внеску, мобілізовані, ФОП на загальній системі без доходу, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях, особи у відпустці у звʼязку з вагітністю та пологами чи доглядом за дитиною, а також ті, хто перебував у полоні. Несплачені місяці не зараховуються до страхового стажу.
Що буде, якщо перевищити річний ліміт доходу?
З суми перевищення сплачується єдиний податок за ставкою 15%. Крім того, ФОП першої та другої груп зобовʼязані перейти на вищу групу з наступного кварталу, а третьої — на загальну систему оподаткування.
Чому мій єдиний податок менший за 332,80 або 1729,40 грн?
Для першої та другої груп закон встановлює лише максимум — 10% прожиткового мінімуму та 20% мінімальної зарплати. Конкретну ставку встановлює сільська, селищна чи міська рада залежно від виду діяльності, і в багатьох громадах вона нижча. Перевірте рішення своєї ради й введіть фактичну ставку.
Коли вигідніша загальна система?
Коли витрати становлять значну частку виручки. Єдиний податок третьої групи береться з усього обороту, а ПДФО на загальній системі — лише з прибутку. При націнці в 15–20% 5% з обороту нерідко дорожчі за 18% з прибутку. Калькулятор показує обидві суми поруч.
Як підготувати дані для розрахунку
Найперше — визначтеся з системою оподаткування. Калькулятор показує розрахунки для всіх варіантів, але для точного порівняння потрібні правильні вихідні дані. Для загальної системи зберіть усі документи, що підтверджують витрати: накладні, чеки, акти виконаних робіт, банківські виписки. Без них податкова не визнає витрат, і податок доведеться платити з усієї виручки.
Для першої та другої груп уточніть ставку єдиного податку, встановлену вашою місцевою радою. Закон визначає лише максимальний відсоток, але ваша громада могла встановити значно менший. Цю інформацію можна знайти в рішенні ради або на її офіційному сайті. Неправильна ставка може удвічі завищити суму податку в розрахунку.
Зберіть дані про дохід з початку року. Калькулятор використовує це значення для перевірки річного ліміту та розрахунку податку з перевищення. Якщо не ввести цю суму, розрахунок буде неповним, і ви можете пропустити момент, коли потрібно переходити на іншу групу або систему оподаткування.
Читання та перевірка результатів
Отримавши розрахунок, зверніть увагу не лише на підсумкову суму податків, а й на окремі складові: єдиний податок, військовий збір та ЄСВ. Калькулятор показує їх окремо, адже це різні платежі з різними строками сплати. Також перегляньте попередження — вони вказують на потенційні ризики: наближення до ліміту, особливості вашої групи чи наслідки звільнення від ЄСВ.
Порівняйте чистий прибуток для різних систем оподаткування. Для третьої групи калькулятор показує прибуток без урахування витрат, а для загальної — після їх вирахування. Це допомагає зрозуміти, що за низької націнки загальна система може бути вигіднішою, навіть попри вищу ставку податку з прибутку.
Перевірте, чи правильно враховано ваш статус щодо ЄСВ. Якщо ви маєте право на звільнення, але вирішили платити внесок добровільно, переконайтеся, що відповідна опція увімкнена. Пам'ятайте, що місяці без сплати ЄСВ не зараховуються до страхового стажу, що впливає на майбутню пенсію та лікарняні.
Що робити далі та коли потрібен фахівець
Результати калькулятора — це орієнтир для планування, а не готова податкова звітність. Використовуйте їх, щоб оцінити своє податкове навантаження та вчасно сплатити податки. Збережіть розрахунок у форматі PDF, щоб мати під рукою розраховані суми для подальшого планування.
Зверніться до податкового консультанта, якщо ваша ситуація виходить за межі базового розрахунку. Наприклад, якщо у вас є наймані працівники, ви ведете діяльність, що підлягає ліцензуванню, або перевищили річний ліміт доходу. Фахівець допоможе правильно оформити перехід на іншу групу, подати звітність та уникнути штрафів.
Калькулятор не враховує ПДВ, місцеві збори та відповідальність за ведення незареєстрованих видів діяльності. Якщо ваш дохід наближається до порогу обов'язкової реєстрації платником ПДВ або ви плануєте надавати послуги юридичним особам на загальній системі, будучи на другій групі, консультація є необхідною.
Ще питання
Чому калькулятор показує попередження про витрати на загальній системі?
Якщо для загальної системи не вказано витрат, калькулятор рахує податки з усієї суми доходу. Попередження нагадує, що податок можна зменшити, якщо надати документальне підтвердження витрат, пов'язаних із діяльністю.
Калькулятор показує «залишок ліміту». Що це означає?
Це сума доходу, яку ви ще можете отримати до кінця року, не перевищивши встановлений для вашої групи ліміт. Для розрахунку калькулятор використовує введену вами суму доходу з початку року. Це допомагає контролювати обсяги та планувати діяльність.
Чи враховує калькулятор податки за найманих працівників?
Ні, калькулятор розраховує податки та внески лише «за себе». Податки із зарплати найманих працівників (ПДФО, військовий збір) та ЄСВ, нарахований на їхню зарплату, — це окремі розрахунки та платежі, які тут не враховуються.
Що означає «ефективна ставка» в результатах?
Це відношення загальної суми всіх податків і зборів до суми вашого доходу за період, виражене у відсотках. Цей показник дозволяє швидко оцінити реальне податкове навантаження на вашу виручку та порівняти його для різних систем оподаткування.